個人退職勘定振替

個人退職勘定振替(IRA)とは、雇用主提供の退職金制度から個人退職勘定に資産を移動すること。

60日以内に全額を新規のIRAに預金するか、または既存の勘定から新規勘定への直接振替の手続きをすると、移動する資金は所得税の対象とならない。

雇用主提供の退職金制度からIRAに個人が自分自身で資金を移動する場合、退職金プランの管理者は、20%の源泉徴収をすることが求められる。個人は、20%の源泉徴収を含む全額を期限内に新規のIRAに預金すれば、この金額は所得税申告書を提出した後で払い戻される。

60日以内に預金されなかった金額はすべて、早期引き出しと見なされ、その額に対して税金を払わなければならない。