キャッシュフロー

キャッシュフロー(cash flow)とは、企業が通常の経営活動のなかで得られた収益を源泉として自ら積み立てた自己資金のこと。CFと略される。

税引後利益に減価償却を足したものから、配当金と役員賞与を差し引いて算出することが多い。

キャッシュフローが大きいほど設備投資等の際に外部資金に依存する度合いが小さいという意味なので、企業財務の健全性・充実度を測る尺度の1つとして利用されている。キャッシュフローの重要性が高まるにつれて、その状況を把握するための財務諸表であるキャッシュフロー計算書が重視されるようになってきている。